Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

Полная информация на тему: "Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами" от профессионалов для людей понятным языком.

Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

По договору уступки права требования организация (цессионарий) приобрела дебиторскую задолженность третьего лица. В результате у организации образовалась дебиторская задолженность указанных третьих лиц.
Задолженность была приобретена по номинальной стоимости (в условных цифрах: задолженность в размере 100 руб. приобретена за 100 руб.). Должником является индивидуальный предприниматель, впоследствии прекративший свою предпринимательскую деятельность (исключенный из ЕГРИП).
Можно ли дебиторскую задолженность принять в целях налогового учета в составе внереализационных расходов как безнадежную в целях налогообложения прибыли?
Каковы бухгалтерские проводки по приобретению и списанию дебиторской задолженности?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Налогоплательщик вправе учесть в целях налогообложения прибыли расходы (убытки) в виде задолженности, ранее приобретенной по договору уступки прав требования (цессии), и впоследствии признанной безнадежной по основаниям, установленным п. 2 ст. 266 НК РФ. Однако, принимая во внимание позицию официальных органов, данную точку зрения организации, скорее всего, придется отстаивать перед контролирующими органами, в том числе и в судебном порядке.
Вместе с тем применительно к рассматриваемой ситуации необходимо учитывать, что наличие выписки из ЕГРИП, подтверждающей прекращение гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, не является достаточным основанием для признания дебиторской задолженности безнадежной к взысканию и списания ее в расходы для целей налогообложения прибыли.

Налог на прибыль

Бухгалтерский учет

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет расходов от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет расходов от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Алексеева Анна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

29 ноября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Был заключен договор уступки права требования. Организация «К» (цедент) в порядке уступки прав требования передаёт цессинарию «В» право требования части задолженности к организации «М» в сумме 100 000 руб., в том числе НДС. Цена договора права требования составляет 95 000 руб., в том числе НДС.
Каков порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данном случае обязанность определять налоговую базу по НДС и налогу на прибыль возникнет только при последующей уступке прав требования, либо при прекращении соответствующего обязательства, в частности, при оплате должником.
При этом данная обязанность появится только в случае превышения сумм дохода, полученного при последующей уступке прав требования или при прекращении соответствующего обязательства (части обязательства), над суммой расходов на приобретение указанного права требования (его части).
В бухгалтерском учете приобретенная задолженность учитывается в составе финансовых вложений (счет 58).

НДС

Налог на прибыль

Бухгалтерский учет

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Переуступка права (требования);
— Энциклопедия решений. Уступка части права (требования);
— Энциклопедия решений. Определение налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав;
— Энциклопедия решений. Доходы от реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли;
— Энциклопедия решений. Расходы при реализации имущественных прав (в целях налогообложения прибыли);
— Энциклопедия решений. Договор цессии;
— Энциклопедия решений. Цена уступаемого права (требования) по договору цессии.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

Особенности переуступки долга между юридическими лицами в 2018 году

Дополнительно стоит помнить о том, что в статье 384 ГК РФ четко отображен факт того, если кредитор изъявил желание относительно переуступки дальнейших процентов и прав на понесенные убытки, то нет необходимости в отображении самого процесса перехода данного обстоятельства.

Российским законодательством предусмотрены некоторые различия в механизме составления соглашения с целью взыскать долг, который напрямую связан с тем, физическое либо юридическое лицо фигурирует в договоре.

Видео: банк может «преувеличить» размер дополнительного блага при прощении долга

Переуступка долга между юридическими лицами: как оформить

Порядок, в соответствии с которым заключается договор цессии, установлен в гл. 24, пар. 1. Суть данной процедуры раскрыта в статьях 382-390. Непосредственно сама переуступка долга между юридическими лицами и гражданами описана в ст. 391, 392. К сторонам договора цессии относят:

Заказчик вправе передавать свои обязанности перед подрядчиком иному лицу только по письменному согласию второго. Поскольку у каждой стороны есть свои обязательства, по выполнению работы в том числе, договор должен включать и возможность цессии. Это обуславливается тем, что оба участника в праве требовать исполнения условий.

Переуступка долга между юридическими лицами

Сам по себе договор цессии, который приобретает юридическую силу согласно общим правилам установленным гражданским законодательством в зависимости от формы такого документа, свидетельствует о совершении сделки по переуступке права требования с момента приобретения ним юридической силы.

Следовательно если должник ещё до получения уведомления о совершении переуступки погасит полностью или частично своё обязательство перед цедентом, цедент будет обязан вернуть должнику данный платёж как перечисленный безосновательно. Исходя из такой правовой природы цессии.

Читайте так же:  Признание документа об образовании иностранного государства

Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

Если соглашение должника и цедента еще действует, то, когда будет происходить переуступка долга (оформление новой договоренности) необходимо будет уведомить это юр. лицо, что права на взыскание будут передавать и, что его обязательство приобретет третий участник.

Договор о переуступке долга (или договор замены дебитора) заключается в случае, когда первоначальный должник (делегант) по тем или иным причинам признает невозможность выполнения взятых ранее обязательств и передает их новому должнику (делегату). Так как лицо, выдавшее кредит (делегатарий), напрямую заинтересовано в возврате собственных средств, то оно также выступает стороной-подписантом соглашения о переводе долга.

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

Первый вариант (до срока) включает в себя расходы, которые, согласно статье 279 Налогового кодекса РФ, рассказывающей об определении налоговой базы при передаче права, исчисляются расхождением между доходом с начала реализации процесса до ликвидации всех долговых расписок. Иначе говоря, чтобы их посчитать, необходимо от всей выручки отнять сумму, ушедшую на долги.

Согласно первому пункт 382 статьи ГК РФ принадлежащее цеденту (иными словами – отдающему) право может передаваться им цессионарию (принимающему) по договору или на законодательной основе. Изучите статью 387, чтобы лучше знать юридические распоряжения касательно цессий.

Переуступка долга между юридическими лицами: это должен знать каждый, полезная информация

Страховые компании применяют в своей работе цедирование рисков. Иначе говоря, перестраховываются путем передачи рисков иной организации, которая впоследствии будет выступать кредитором. Законодательство РФ регламентирует, что право лица, уплачивающего страховые взносы на получение денежных возмещений по соглашению, переходит на страховую организацию.

Все вышеперечисленные выплаты не подлежат цессии. Необходимость применения переуступки долга появляется, когда кредитующее лицо не может найти иные пути для взыскания задолженности с заемщика. Или, например, когда супруги расторгают брак, они разделяют обязательства по обоюдному согласию.

Дебиторская задолженность

В пункте 10 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 января 2000 года №49 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении» указано, что, если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу и, соответственно, исполнил обязательство в отношении прежнего кредитора, новый кредитор вправе истребовать исполненное должником от прежнего кредитора как неосновательно полученное.

В соответствии с гражданским законодательством дебиторская задолженность представляет собой имущественное право, принадлежащее продавцу (поставщику) как кредитору по неисполненным денежным обязательствам покупателем (получателем) по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Уступка долга между организациями

Переуступка долга – это сделка, заключаемая между юридическими лицами (чаще всего, между двумя кредитными учреждениями). Результатом процедуры становится передача полномочий кредитора от одного лица другому. Согласие должника на заключение подобной сделки не требуется, это установлено нормами ст. 382 и ст. 384 ГК РФ. Стороны отношений:

  • покупка дебиторской задолженности – Дт 58 Кт 60 (76);
  • перечисление средств цеденту – Дт 60 (76) Кт 51;
  • перечисление средств должником по договору – Дт 51 Кт 60 (76);
  • отражен доход от операции – Дт 60 (76) Кт 91.1;
  • списание с учета себестоимости купленного требования – Дт 91.1 Кт 58;
  • прибыль, если операция принесла доход – Дт 91.1 Кт 99.

Что такое переуступка права долга между юридическими и физическими лицами

В ситуациях, когда финансовая структура уступает права на взыскание процентов, подобный нюанс потребуется отдельно оговорить в документе. Тут вносятся соответствующие указания. Наконец, помимо главных условий контракта стороны вправе внести и дополнительные требования. Такие действия происходят по обоюдному соглашению контрагентов.

[1]

Перевод долга между физическими лицами или организациями – распространенная мировая практика. Содержание процедуры предусматривает отказ от прав и обязательств одной стороны процесса в пользу третьего лица. Иными словами, цессия – согласованное возложение полномочий кредитора или должника на субъекта, ранее не принимавшего участия в договоре.

Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

  1. Обязательство принадлежит к группе личных, таких как возмещение ущерба, или алименты
  2. Право не подкреплено подтверждающими документами и является недействительным
  3. Договор цессии связанный с недвижимостью не зарегистрирован в Росреестре
  4. Первоначальный договор не подразумевал возможность уступки прав третьим лицам
  5. В договоре цессии не указано основание отношений первого кредитора с плательщиком
  6. Не произведена уплата возмездного договора со стороны цессионария в указанные сроки
  7. Право требование по договору займа реализовано лицу, не имеющему устава кредитной организации.

Переуступка права требования – это соглашение между кредитными организациями, где одна «отдаёт» должника другой. Согласие должника при этом не требуется (если иной вариант не оговорен документом или законом), однако обязательно должно быть подготовлено и предоставлено официальное письменное уведомление о смене кредитной организации — при его отсутствии плательщик по кредиту имеет право не платить задолженность новому кредитору. Также кредитные организации должны подписать акт приёма-передачи пакета документов по должнику, при этом составление акта в произвольной форме не запрещается. Важно помнить, что новая организация, которой будет выплачиваться кредит, не имеет права менять какие-либо условия выплаты задолженности по договору, если только это не предусмотрено законом. Например, если вы должны выплатить 15 тысяч рублей в течение месяца по старому договору, новый банк не имеет права требовать от вас выплаты в течение пяти дней. А бланк, на котором составляется соглашение, должен соответствовать форме основного обязательства (требования ч. 2 ст. 391 ГК РФ: п. 1 и п. 2 ст. 389 ГК РФ).

Как заключить договор переуступки долга

  • Переуступка долга между юридическими лицами: наиболее распространенный случай – реорганизация организации, то есть, фактически меняется только наименование должника, а само юридическое лицо остается прежним. Например, на момент смены организации по акту сверки, руководство не успело обнулить имеющиеся сальдо. Замена контрагента осуществляется на основании договора и подписанного акта взаиморасчетов по бухгалтерским программам, документы носят официальный характер и предполагают обязательное закрепление печатями обеих сторон договора.
  • Договор между физическими лицами: раздел имущества при разводе, помощь при оформлении кредита, переход обязательств по долгу родителей на детей, которые готовы взять на себя ответственность и другие случаи. Обязательное условие заключения договора – указание суммы долга, паспортных данных сторон, срока и способа возврата денежных средств. Форма документа может подписываться самостоятельно сторонами, нотариальное удостоверение и какие-либо печати на документе не обязательны.
  • Перевод долга между юридическим и физическим лицом: переводом долга называют операцию по смене должника, например, в условиях кризиса часто встречаются случаи, когда при ликвидации фирмы бывший генеральный директор берет на себя обязательства по задолженностям своего обанкротившегося юридического лица уже как физическое лицо, при этом долг переводится на нового плательщика с теми же условиями и в полном объеме. Оформление договора должно быть заверено печатью со стороны фирмы, а также подписью частного лица с указанием паспортных данных.
  • Трехсторонний договор цессии: составление трехстороннего договора является надежной гарантией того, что должник поставлен в известность о внесенных изменениях и дал согласие, так как при отправке уведомления об оформлении соглашения есть риск неполучения информации или ее игнорирования субъектом материальных претензий.
Читайте так же:  Педагог дополнительного образования норма часов в неделю

Договор переуступки долга (договор цессии, договор уступки прав требования) – это соглашение, заключаемое для отчуждения прав на кредиторскую задолженность другому юридическому или физическому лицу на законном основании. Простыми словами, это договор по передаче материального обязательства без согласия должника.

Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

В хозяйственной деятельности предприятий регулярно встречаются ситуации с образованием дебиторской задолженности, которую часто бывает выгоднее продать банку, чем взыскивать самостоятельно. Такая переуступка прав требования по договору поставки называется факторингом и выгодна для организацией тем, что за продажу долга она получает комиссионные.

Из данной статьи вы узнаете, как правильно оформить договору переуступки долга между физическими или юридическими лицами и провести это через бухгалтерский и налоговый учет. Также вы можете скачать готовые образцы бланков трехсторонних и двухсторонних договоров.

Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

У организации «А» есть долг перед организацией «Б» по договору беспроцентного займа, у организации «В» есть долг перед организацией «А» по договору оказания услуг. В отношении образовавшейся задолженности организации «В» по договору оказания услуг резерв по сомнительным долгам организацией «А» не создавался. Цена уступки права требования равна размеру уступаемого долга.
Как правильно оформить договор цессии (переуступку организации «Б» долга организации «В» перед организацией «А»)? Какие нужно сделать проводки организациям «А» и «Б»?

Гражданско-правовые аспекты

Бухгалтерский учет у цедента (организации «А»)

Бухгалтерский учет у цессионария (организации «Б»)

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Зачет взаимных требований.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

Видео (кликните для воспроизведения).

13 декабря 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

Участники договора цессии

Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи. И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).

Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга). Должнику (покупателю) после подписания договора будет направлено уведомление о продаже долга.

Когда договор подписан, цедент передает цессионарию документы, подтверждающие происхождение суммы, указанной в договоре, а именно:

  • договор c должником;
  • накладные или любые другие документы, подтверждающие продаваемую задолженность.

После передачи документов необходимо сделать проводки по договору цессии у всех участников.

Договор цессии: проводки у цедента

Для наглядности рассмотрим проводки по договору цессии для всех сторон сделки на примере.

ООО «Лес» отгрузило ООО «Новага» пиломатериалы на 118 125 руб., в том числе НДС 20% 19 687,50 руб. Себестоимость пиломатериалов составила 85 100 руб.

ООО «Лес» заключило договор цессии с ООО «Котел». Сумма договора составила 97 125 руб., в т.ч. НДС 16 187.50 руб. ООО «Котел» проконсультировалось с аудиторами по оформлению договора цессии, заплатив за консультацию 5000 руб. ООО «Котел» перечислило 97 125 руб., в т.ч. НДС, на счет ООО «Лес».

Цедент отражает у себя сделку следующим образом.

Бухгалтерские проводки по договору цессии у цедента

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Правовые основы переуступки

Главой 24 ГК РФ предусмотрено, что право требования выполнения тех или иных обязательств может быть передано кредитором другому лицу на основании договора цессии (уступки). Сторонами сделки являются:

  • цедент — первоначальный кредитор, лицо, которое уступает обязательство;
  • цессионарий — получатель обязательства.

При этом нет необходимости получения согласия должника. Его лишь нужно своевременно уведомить о произошедшей смене кредитора, чтобы должник своевременно и корректно сформировал проводки по переуступке права требования.

Если первоначально обязательство возникло исходя из договора, заключенного в письменной или нотариальной форме, то цессия должна быть оформлена также в обязательном порядке в соответствующей письменной форме.

В коммерческой деятельности наиболее часто встречаются переуступки следующих обязательств:

  • задолженность покупателя за поставленный товар, продукцию, оказанные услуги;
  • задолженность по договору займа;
  • обязанность поставщика поставить товар, за который перечислен аванс от покупателя.

Договор цессии является возмездным и за покупку права требования долга цессионарий должен уплатить цеденту сумму, по которой совершена цессия.

Читайте так же:  Учетно профилактическая карточка на несовершеннолетнего

Проводки у цессионария, цедента и должника имеют свою специфику. Рассмотрим для каждой стороны сделки, какие проводки по договору уступки права требования необходимо сформировать в учете.

Договор цессии: бухгалтерские проводки у цедента

У первоначального кредитора операция отражается как выбытие имущества. То есть сумма задолженности подлежит списанию на прочие расходы, а сумма уступки — на доходы.

При этом, если обязательство продается с прибылью, то с разницы между доходом и расходом необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС. Такая ситуация редка. Как правило, право требования реализуется с убытком.

Уступка права требования, бухгалтерские проводки у цедента:

Операция Дебет Кредит Передано обязательство по договору цессии 76 91-1 Списано продаваемое обязательство 91-2 62, 66, 67 Получена оплата от цессионария 51 76

В налоговом учете при реализации задолженности после даты наступления платежа убыток признается полностью. При реализации до наступления платежа убыток признается в порядке, изложенном в п. 1 ст. 279 НК РФ .

Уступка права требования: проводки у цессионария

У получателя обязательства оно будет учитываться в составе финансовых вложений на счете 58 плана счетов бухучета. Как правило, долг приобретается по стоимости, меньшей его размера, поэтому его приобретение — это объект, который должен принести в будущем прибыль. В момент погашения задолженности должником стоимость приобретения будет списана на расходы, а полученная сумма от должника будет отражена как доход.

Учет у цессионария, проводки:

Операция Дебет Кредит Принято к учету право требования 58 76 Перечислена оплата по договору цессии цеденту 76 51 Поступила оплата долга от должника 51 76 Отражен доход в размере полученной суммы 76 91-1 Списано требование из состава финансовых вложений 91-2 58

Переуступка долга: проводки

Цессионарий может в дальнейшем принять решение о продаже приобретенного обязательства. Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

Операция Дебет Кредит
Отражен доход от переуступки обязательства 76 91-1
Списана стоимость финансового вложения в виде права требования долга 91-2 58
Начислен НДС при превышении стоимости переуступки над суммой переуступаемого долга (если переуступка производится с прибылью). По переуступке задолженности по займу НДС не начисляется (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ ) 91-2 68
Получена оплата за переуступленное право требования 51 76

Проводки по договору цессии у должника

Замена кредитора не влечет для должника ни последствий по учету доходов и расходов, ни изменения порядка исполнения обязательства. Для него только изменяется кредитор, перед которым он обязан свою задолженность погасить. Соответственно, и учет задолженности перед новым лицом необходимо вести на том же счете бухгалтерского учета.

Получив уведомление о сделке, должник должен сформировавшуюся кредиторскую задолженность перенести на нового контрагента. Соответственно, и погашение долга уже будет отражено во взаиморасчетах с новым контрагентом.

Договор цессии (уступки права права требования) c актом и письмом (уведомлением)

Вам должны денежные средства и Вам срочно нужны эти деньги на собственные нужды, но не знаете как продать долг? Или знаете, но не понимаете, как создать договор купли-продажи долга (покупки и продажи долга одновременно в одном договоре)? На сегодняшний день встречается немало объявлений о выкупе долга/задолженности. Возможно вы посчитаете их мошенниками, но отнюдь не все являются таковыми. Такая сделка вполне возможна и полностью законна. Специально для тех кто попал в такую ситуацию наши юристы находящиеся в Чебоксарах подготовили такой документ, чтобы Вы могли скачать бесплатно без регистрации простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2019 года.

Скачать без регистрации

Внимание. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить денежную расписку.
В конце текста БОНУС

[3]

для жителей г.Чебоксары

— Образец договора Уступки права права требования между юридическими лицами

Важно знать! Обязательно к прочтению

Исходя из ст. 382 ГК РФ можно сделать вывод, что такое договор цессии (уступки права требования). Договор цессии — это соглашение, в силу которого одна сторона – цедент (первоначальный кредитор по обязательству) передает цессионарию (новому кредитору) право требования исполнения обязательства должником. Важно! При этом новый кредитор приобретает право требования от цедента на условиях, не ухудшающих положение должника.

Основные нюансы договора цессии

    После заключения договора цессии необходимо письменно уведомить должника о переходе права требования к цессионарию и передать ему документы, доказывающий этот факт. Эту обязанность обычно возлагают на нового кредитора. В противном случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (п.3. ст. 382 ГК РФ) либо должник может приостановить выполнять обязательства перед новым кредитором (п. 1 ст. 385 ГК РФ). Передача (уступка) прав требования может быть оформлена как двусторонним договором так и трёхсторонним. Договор цессии может быть на возмездной и безвозмездной основе, в любом случае нужно чётко прописать размер и порядок выплаты или о том, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения. В то же время передача требования на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть расценена налоговыми и иными проверяющими органами в качестве договора дарения, а дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ). С другой стороны факт «дарения права» еще нужно доказать. Само по себе несоответствие размера встречного предоставления объему передаваемого права (требования) еще не является основанием для признания ничтожным договора цессии, заключенного между коммерческими организациями, поскольку в силу п.1 ст. 572 ГК РФ наличие возмездных начал в договорном обязательстве полностью исключает признание соответствующего договора договором дарения (п.9 п.10 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120). Прежний кредитор отвечает:
  • — за недействительность переданного ему требования;
  • — за исполнение обязательства должником в случае если он выступает поручителем обязанного лица перед новым кредитором;
  • — и другие пункты статьи 390 ГК РФ «Ответственность цедента».
Читайте так же:  Пенсионный возраст муниципальных служащих 1964 года рождения

Исходя из Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120 допустима уступка не всего требования, а только его части. Поэтому нужно тщательно изучить и понять договор цессии, в каком объеме уступаются права. Запрещено уступать право требования если это прямо прописано в договоре с кредитором за исключением случаев установленных законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве) (п.2. ст. 382 ГК РФ). По общему правилу согласие от должника на такого рода сделку не требуется, за исключением случаев когда:

  • — в договоре предусмотрено то, что необходимо согласие должника
  • — личность кредитора имеет существенное значение для должника (ст.388 ГК РФ). Например, право на алименты, возмещение морального вреда, договор о совместной деятельности и т. п.

Уступка права требования по договору о совместной деятельности без согласия всех участников невозможна, поскольку это противоречит ст.388 ГК РФ. В противном случае, должно быть согласие на уступку, предусмотренное договором Задолженность можно переуступить только с неистекшим сроком исковой давности. Чтобы подтвердить «реальность» долга, новому кредитору следует потребовать от цедента представления акта сверки расчетов. Первоначальный кредитор (цедент) обязан передать новому кредитору вместе с правом требования также и все документы, которые его удостоверяют, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п. 2 ст. 385 ГК РФ). Уступка требования (цессия) должна быть составлена в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Так, согласно ст. 389 ГК РФ уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной (нотариальной) форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента (передаточной надписи) на этой ценной бумаге (п. 3 ст. 146 и п. 3 ст. 389 ГК РФ). Если кредитор переуступает будущие проценты и право на убытки, то исходя из ст. 384 ГК РФ и п. 17 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120, нет необходимости прописывать переход права процентов, так как права на их получение переходят к приобретателю автоматически. Если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ст.78 ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и ст. 46 ФЗ №14 от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью». Налоги:

  • — особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены ст. 155 НК РФ;
  • — особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования определены ст. 279 НК РФ.
  • — безвозмездная уступка прав близким родственникам п.18.1 ст.217 НК РФ.

Новый кредитор должен иметь ввиду то, что по договору цессии может быть передана «пустышка», то есть от должника будет невозможно добиться желаемого. Например, если после уступки окажется, что договор, из которого возникло право требования, признан недействительным, то новоиспеченный кредитор лишается полученного права требования.

Полезные ссылки на тему договора цессии

Мы надеемся, что данный простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2019 года, поможет сохранить, Ваше драгоценное время, нервы и деньги которые могли потратить на услуги юриста. Но как показывает практика, лучше не рисковать и заручиться поддержкой юристов по договорам, которые смогут качественно оказать услуги по разработке договора цессии (уступки права требования) или правовой экспертизе договоров. Тем более, что в случае подписания договора, не соответствующего законодательству 2019 года, его могут признать недействительным со всеми вытекающими негативными последствиями для Вас и Вашего кошелька.

Переуступка долга между юридическими лицами: это должен знать каждый, полезная информация

Переуступка долга между юридическими лицами (договор цессии или соглашение о замене кредитора) ― документ, составленный для отчуждения права на задолженность по кредиту иным физическим или юридическим лицам, исходя из законодательства РФ. Если говорить иначе, это соглашение о переданной материальной ответственности и определенных обязательств без одобрительного решения лица, имеющего долг.

Многие граждане, не имея отношения к юридической сфере, нередко слышат термин «цессия». Непонимание его значения, приводит к тому, что гражданин не может защитить свои права в определенных жизненных ситуациях.

Значение понятия и его особенности

Соглашением цессии принято называть документ, который предусматривает выполнение законной передачи прав на долги по кредитам. Цессию применяют при различных обстоятельствах. Однако исхода и законодательства РФ не каждое обязательство, несущее материальный характер, может передаваться посредством переуступки долга. Законом предусмотрен ряд исключений:

  • Выплата алиментов.
  • Компенсация морального вреда.
  • Денежные возмещение при угрозе жизни и здоровью.

Все вышеперечисленные выплаты не подлежат цессии. Необходимость применения переуступки долга появляется, когда кредитующее лицо не может найти иные пути для взыскания задолженности с заемщика. Или, например, когда супруги расторгают брак, они разделяют обязательства по обоюдному согласию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Если компания подверглась реорганизации, цессия между юридическими лицами также возможна. Однако, при таких обстоятельствах, передача обязательств осуществляется как по возмездному, так и по безвозмездному соглашению.

Лицо, которому передаются обязательства, получает извещение о передаче долгов. При этом одобрил он это действие или нет, совершенно неважно. В ситуации с цессией долга, которая выполняется от лица должника, необходимо оповестить об этом кредитора и получить его одобрительное решение.

Читайте так же:  Сбербанк ипотека материнский капитал как первоначальный взнос

Цессия между юридическими лицами. Перечень документов

Реорганизация предприятия случается наиболее часто. При таких обстоятельствах сменяются данные должника, а сама компания не терпит изменений. Например, сменяя наименование, предприятие не обнулило разность между прибылью и расходами, исходя из акта сверки.

Отталкиваясь от пунктов соглашения и подписанного отдельного акта бухгалтерских взаиморасчетов, заменяется объект аналитического учета (субконто).

Список бумаг, по которым будет составляться договор цессии, различен для каждой определенной ситуации. В любом случае, значимой бумагой будет считаться первичное соглашение, исходя из которого, и возникли определенные обязательства. Например, в процессе принимают участие два лица, один из которых занимался поставкой продукции, а второй закупал ее.

В этом случае важен договор на поставку товара, составленный между поставщиком и покупателем. Немаловажными документами считаются бумаги по взаиморасчетам и сверкам, накладные прихода и справки расходов, которые доказывают наличие обязательств.

Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами, одним из которых является банковское учреждение, выполняется, беря за основу соглашение по кредиту. Цессия может предусматривать наличие дополнительного договора с добавление определенных условностей и нюансов, которых нет в главном соглашении по кредиту.

Договор переуступки долга должен содержать дополнительные сведения, подтверждающие факт приема необходимых бумаг.

Виды соглашений по передаче долга

  1. Трехстороннее. При таком соглашении должник официально одобряет возможность перевода его долговых обязательств. Значимым нюансом такого вида сделки, является то, что кредитор страхует себя гарантиями плательщика. К тому же договор двух лиц предусматривает лишь наличие извещения о смене кредитора.
  2. Передача долга по возмездному и безвозмездному соглашению. Ситуация по возмездному договору предусматривает перевод обязательств с условием уплаты определенной денежной суммы. Если переуступка связана с деятельностью организации, то от нее нельзя уклониться. Она осуществляется с целью возместить убытки кредитора либо их часть. При этом выдвигается требование на погашение суммы, которая существенно ниже общего долга перед кредитором. В таких ситуациях второй стороной сделки выступают коллекторские службы. При составлении соглашения все претензии, условности, размер кредита остаются неизменными, исходя из сведений первоначального договора.
  3. Соглашение с оплатой и без нее. Этот вид договора применяется при цессии. Должник может поменяться посредством переуступки долга без оплаты или, оплатив определенную сумму, завышенную по отношению к размеру основного кредита.
  4. Соглашение по исполнительному листу. В этом случае, перед осуществлением цессии, потребуется решение арбитражного суда о частичной переуступке обязательств.

Переуступка в страховании

Страховые компании применяют в своей работе цедирование рисков. Иначе говоря, перестраховываются путем передачи рисков иной организации, которая впоследствии будет выступать кредитором. Законодательство РФ регламентирует, что право лица, уплачивающего страховые взносы на получение денежных возмещений по соглашению, переходит на страховую организацию.

Такие процессы весьма актуальны, например, когда при автостраховании, автомобиль переходит другому лицу по доверенности. Однако не все организации приемлют цессию в своей деятельности. Объясняется это участившимися случаями мошеннических действий.

Контракт подряда

Заказчик может передать личные обязательства другим лицам, если подрядчик не будет против таких действий. При этом согласие должно оформляться в письменном виде.

Так как обе стороны имеют личные определенные обязательства касательно работы, соглашение о подряде должно предусматривать возможность их переуступки.

Это объясняется правом обеих сторон на выполнение условий договора.

[2]

Переуступка кредиторской задолженности

Если пункты договора с финансовым учреждением были нарушены, применяется цессия. В этом случае выдвигать ряд требований будет коллекторская служба. Она использует свои способы взыскания средств. Однако, на данный момент, действия такой службы весьма сомнительны, поскольку отсутствует разрешение на осуществление деятельности, связанной с выдачей кредитов.

Предприятие банкрот

Снизить сумму долга заемщика можно посредством продажи обязательств в случае банкротства. Обычно в таких ситуациях заемщик располагает длительной отсрочкой, а деньги кредитору необходимы в срочном порядке.

Если сделка осуществилась до официального признания банкротства предприятия, то она потеряет юридическую силу.

При таких обстоятельствах составляется служебная объяснительная, которая будет свидетельствовать невозможность истребования долга.

Как правильно зарегистрировать цессию?

Вид договора по переуступке долга идентичен с первичным соглашением.

Если первоначальный договор составлялся письменно от руки, то и новая бумага должна иметь такой же вид.

Если цессия применяется в сделках с недвижимостью, то соглашение регистрируется в Росреестре.

При других обстоятельствах договор не будет действительным. В Федеральную резервную систему необходимо представить определенный пакет документации, в том числе, копию соглашения долевого участия, прошедшего регистрацию в Росреестре, а также саму цессию со всеми условностями.

Застройщик обязан иметь на руках документ, подтверждающий законную регистрацию юридического лица, бумаги по учредительству, справку из ЕГРЮЛ, а также документацию, свидетельствующую, что данное лицо имеет полномочия для сдачи бумаг в резервную систему.

Переуступка долга между юридическими лицами обеспечивает кредитора правом взыскать определенную денежную сумму с заемщика или принудить его к выполнению своих обязательств по судебному решению. Отстаивайте свои права и изучайте юриспруденцию!

Видео (кликните для воспроизведения).

Подробнее о переуступке права, вы сможете посмотреть в этом видео:

Источники


  1. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.

  2. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

  3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  4. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.
  5. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
Переуступка дебиторской задолженности между юридическими лицами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here